公司代收代缴税款账务处理（代收税款做什么科目）

cw.aiufida.com 小编在本篇文章中要讲解的账务处理知识是有关公司代收代缴税款账务处理和代收税款做什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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文章目录：

• 1、新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账？
• 2、代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理
• 3、代扣代缴税款如何入账?
• 4、代扣代缴税金账务处理怎么做
• 5、代收代付税费如何做会计科目？
• 6、代扣代缴税费如何做会计分录？

新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账？

一、工资性代扣代缴

计提税金：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

二、劳务（业务）性代扣代缴

计提税金：

借：其他应收款——垫付款——个人所得税

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

三、个人所得税征税内容

工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

四、计算方法：

1、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、扣除标准5000元/月（2018年10月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

扩展资料：

一、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

二、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

三、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

答：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交增值税-未交增值税

借：应交增值税-未交增值税

贷：库存现在/银行存款

废旧物资代扣代缴增值税如何做账

关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范

（一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。

（二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：

1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。

（1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。

（2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。

（3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。

（4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。

（5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。

（6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。

（7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。

（8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。

（9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。

2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。

第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。

3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。

（1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。

（2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。

（3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。

（4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。

4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。

比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000

应交税费—应交增值税（进项税额）170

贷：银行存款 1170

废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。

农机增值税免征,改如何做账务处理

借：银行存款

代：主营业务收入

税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理

是补交去年的吗

藉以前年度损益调整

贷 应缴税费-应交所得税

借 应缴税费-应交所得税

贷 银行存款

月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润

税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？

账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。

代扣代缴账务处理对与错

A企业账务处理：

借：应收账款/银行存款 100万

贷：主营业务收入 100万

借：营业税金及附加 3.24万

贷：应交税费-营业税 3万

-城建税 0.15万

-教育附加 0.09万

请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理

比如：

应付给对方100万，扣营业税3万。

结算时：

借：应付账款 100

贷：银行存款 97

应交税费－应交营业税 3

交税时：

借：应交税费－应交营业税 3

贷：银行存款 3

代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？

根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”

代扣代缴税款如何入账?

收到代扣代缴税款凭证怎么入账

取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。

分录如下

借：应收账款 7400

贷：主营业务收入 7400

借：营业税金及附加 厂00

贷：应交税费-应交营业税 370

-XX税费附加 30

借：银行存款 7000

应交税费-应交营业税 370

-XX税费附加 30

贷：应收账款 7400

代扣代缴的增值税、所得税如何入账？ 5分

您好！

根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！

代扣时:借 应付帐款

贷 应交税费－应交营业税

应交税费－应交所得税

上交时: 借 应交税费－应交营业税

应交税费－应交所得税

贷 银行存款

代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的

例如

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

代扣代缴建筑安装营业税怎么进行账务处理？

按工程进度付款，属于工程在建支出，则：

付工程款时：借 在建工程-预付****工程款 125万元

贷：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴户建税** 贷应缴税费-

代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元

贷：银行存款 118.4125万元

交税是：借：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴城建税** 贷应缴税费-

代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元

贷：银行存款 6.5875万元

代扣代缴税务、账务处理问题

代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。

如果外方约定不承担，一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账；二是补充合同，就是再补一个设计费的合同，用作缴税，不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意：

应扣税额=原设计费*税率/（1-税率）

银行代扣税费，怎么做会计分录

预交时：

借：银行存款

贷：现金

扣款时的分录就是你做的那样

代扣代缴个人所得税怎么做账

一、对不同情况代扣形成负债

借：应付职工薪酬-工资（公司员工个税）

借：库存现金、银行存款等（代扣其他的如劳务费等个税，按税法规定，支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税，如果对方有发票，则为由税务局已经开票时随征了，不再用代扣了）

贷：应交税费-个人所得税

二、代缴

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

工资计提时

借：管理费用-职工薪酬

贷：应付职工薪酬

哗放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

贷：库存现金

上交个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

贷：银行存款

工程施工企业，代扣代缴营业税怎么入帐？

举例你方确认收入100万元

借:银行存款/应收账款-总包方967000

主营业龚金及附加 33000

贷:主营业务收入 1000000

总包方: 借:工程施工-分包方 1000000

贷:银行存款/应付账款-分包方 967000

应交税费-营业税 30000

应交税费-城建税 2100

应交税费-教育费附加 900

计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款

代扣代缴的税费会计科目怎么做账

代扣代缴的税费都是通过应交税费科目反映，代扣的时候借方做应交税费，代缴的时候贷方做应交税费。

代扣代缴税金账务处理怎么做

代扣代缴税金账务处理，

收到发票的时候，

借：管理费用等，

贷：其他应付款，

支付款项给个人的时候，

借；其他应付款，

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

申报后上交税金的时候，

借：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。

代收代付税费如何做会计科目？

1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。

2、帐务处理

（1）收到代付劳务款项时

借：银行存款贷：其他应付款--代付劳务款

（2）支付劳务款时

借:其他应付款--代付劳务款贷：银行存款等

3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。

（1）代垫税金时

借：其他应收款--代垫税金贷：银行存款等

（2）收回代垫税金

借：银行存款等贷：其他应收款--代垫税金

扩展资料

本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

代扣代缴税费如何做会计分录？

代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

一、代扣代缴和代收代缴有什么区别？ strong

代扣代缴税款是“支付”某款项时代扣对方应缴纳的税款，代收代缴税款是“收取”某款项时另外代收对方应缴纳的税款，代扣代缴义务人和代收代缴义务人都是代替税务机关进行征税的单位，他们必须依法代扣代收，对有隐瞒、截留或者动用代扣代收代缴税款行为的代缴人，都应按《税收征收管理暂行条例》和《违反财政法规处罚暂行规定》给予相应处罚。

二、会计分录的内涵？ strong

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的分录，简称分录。

分录三要素：账户的名称，即会计科目；记账方向的符号，即借方或贷方；记录的金额。

会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。复合分录是由简单分录合并组成的，但是，不能将没有相互联系的简单分录合并相加成多借多贷的会计分录。换言之，不同类型的经济业务不能简单地合并反映，发生不同类型经济业务必须逐项加以反映和记录。

关于公司代收代缴税款账务处理和代收税款做什么科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的账务处理技巧了吗？如果你还想了解更多账务处理相关的文章，记得收藏关注本站。